税控设备和技术维护费全额抵减的温馨提示

尊敬的纳税人：

根据财税〔2012〕15号文，您首次购买的增值税税控设备和每年缴纳的增值税税控系统技术维护费，可在增值税应纳税额中按价税合计金额进行全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。如未抵减，请您及时申报抵减。具体操作如下：

一、如您为增值税一般纳税人

第一步：先将价税合计金额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料四（税额抵减情况表）“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”》第2列“本期发生额”，第4列“本期实际抵减税额”填写如下：

①当本期应抵减税额小于或等于主表第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按“本期发生额”实际填写;

②当本期应抵减税额大于主表第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，未抵减部分结转“期末余额”，下期继续抵减。

第二步：填写《增值税减免税明细表》，在“减税项目”栏次选择减税性质代码及名称为“01129914 购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填报相关栏次。

二、如您为小规模纳税人

第一步：先将价税合计金额填写在《增值税减免税明细表》“减税项目”栏次，选择减税性质代码及名称为“01129914 购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填报第2列“本期发生额”，第4列“本期实际抵减额”填写操作如下：

①当本期应抵减税额小于或等于主表第15栏“本期应纳税额”时，按本期应抵减税额实际填写;

②当本期应抵减税额大于第15栏“本期应纳税额”时，按第15栏填写，未抵减部分结转“期末余额”，下期继续抵减。

第二步：将“本期实际抵减额”填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。